Mô hình quản lý thuế mới cho hộ kinh doanh và 7 bước cần thực hiện
Dựa trên Đề án Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán (Quyết định 3389 của Bộ Tài chính), hộ kinh doanh được phân loại thành 3 nhóm chính:
Phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu
- Nhóm 1: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm (hiện tại đề xuất nâng ngưỡng lên 500 triệu đồng/năm). Các hộ này không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng, chỉ cần kê khai thuế 2 lần/năm (đầu/giữa năm và cuối năm). Sổ sách kế toán được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí.
- Nhóm 2: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm (hiện tại là 500 triệu đồng) đến dưới 3 tỷ đồng/năm.
- Nhóm 3: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đồng đến dưới 50 tỷ đồng/năm.
Đáng chú ý, các hộ kinh doanh thuộc nhóm 2 và 3 bắt buộc phải mở tài khoản riêng phục vụ hoạt động kinh doanh. Các chuyên gia thuế khuyến cáo hộ kinh doanh cần sớm thực hiện việc tách tài khoản ngân hàng cho hoạt động kinh doanh và khai báo với cơ quan thuế.
7 bước hộ kinh doanh cần thực hiện từ nay đến cuối năm
Để chuẩn bị cho việc áp dụng mô hình quản lý thuế mới, các hộ kinh doanh cần chú ý thực hiện 7 bước sau:
- Bước 1: Rà soát doanh thu, xác định nhóm. Xác định nhóm dựa trên 2 mốc doanh thu quan trọng là 500 triệu đồng và 3 tỷ đồng/năm.
- Từ năm 2026, nếu doanh thu dưới 500 triệu đồng: Không phải kê khai, không phải nộp thuế.
- Từ 500 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng: Phải nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.
- Trên 3 tỷ đồng: Tính thuế thu nhập cá nhân theo doanh thu trừ chi phí.
- Bước 2: Kiểm kê tồn kho. Bước này áp dụng nếu hộ kinh doanh thuộc nhóm tính thuế theo doanh thu trừ chi phí. Với nhóm hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm, tồn kho không phải căn cứ tính thuế.
- Bước 3: Đăng ký hóa đơn điện tử. Thực hiện nếu dự kiến doanh thu trên 1 tỷ đồng.
- Bước 4: Làm quen với sổ sách kế toán. Mọi hộ kinh doanh đều phải làm quen với việc ghi chép sổ sách kế toán.
- Bước 5: Hoàn thiện đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế. Nếu không đăng ký có thể bị xử phạt và rủi ro bị quy thu nhập sang tiền lương.
- Bước 6: Tách tài khoản ngân hàng. Thực hiện việc tách tài khoản ngân hàng cho hoạt động kinh doanh và khai báo với cơ quan thuế.
- Bước 7: Khai thuế qua eTax Mobile.
Lưu ý: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 50 tỷ đồng sẽ thực hiện tờ khai đầu tiên vào ngày 30/4/2026.