Hướng dẫn Quyết toán Thuế Thu nhập Cá nhân cho Cá nhân tự Quyết toán
Theo quy định, các cá nhân không thuộc đối tượng ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ phải tự làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế.
1. Thời hạn nộp hồ sơ
- Thời gian nộp hồ sơ chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
- Ví dụ: Đối với thu nhập năm 2025, ngày nộp hồ sơ chậm nhất là 30.4.
- Nếu ngày 30.4 là ngày nghỉ, thời hạn nộp hồ sơ sẽ là ngày làm việc tiếp theo (ví dụ: 4.5).
2. Các trường hợp cá nhân cần trực tiếp khai quyết toán thuế TNCN
Cá nhân cư trú phải trực tiếp khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế trong các trường hợp sau:
- Có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán, nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ.
- Có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài.
- Có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ các tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán chưa khấu trừ thuế trong năm, nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ.
- Có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.
3. Hồ sơ khai thuế cá nhân cần chuẩn bị
Hồ sơ khai thuế của cá nhân khai trực tiếp với cơ quan thuế bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02/QTT-TNCN.
- Các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).
- Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế (trong trường hợp cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp).
- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế đối với người phụ thuộc chưa thực hiện đăng ký).
- Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).
4. Nơi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế
- Trường hợp cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công tại hai nơi trở lên: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm.
- Trường hợp không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất: Cá nhân tự lựa chọn nơi nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả hoặc nơi cá nhân cư trú.
5. Quyết toán thuế trực tuyến
- Cá nhân có thể lập tờ khai quyết toán thuế (mẫu 02/QTT-TNCN) trên hệ thống Dịch vụ công nhà nước.
- Nếu cá nhân đã được cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử thì không cần nộp hồ sơ quyết toán thuế bằng giấy cho cơ quan thuế.
- Nếu chưa có tài khoản giao dịch thuế điện tử: Cần ký và gửi bản giấy tới cơ quan thuế nơi nhận hồ sơ để quyết toán thuế và hoàn thuế (nếu có).