Phân loại Hộ Kinh Doanh theo Quản lý Thuế từ 1/1/2026
Theo Quyết định số 3389/QĐ-BTC, hộ kinh doanh sẽ được chia thành 3 nhóm để quản lý thuế theo phương pháp kê khai từ 01/01/2026:
Nhóm 1: Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm
- Miễn thuế GTGT và TNCN.
- Không bắt buộc áp dụng sổ sách kế toán phức tạp, nhưng vẫn phải kê khai định kỳ.
- Có thể lựa chọn kê khai 02 lần/năm hoặc chọn thời điểm phù hợp.
Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu đến dưới 03 tỷ đồng/năm
- Tiếp tục tính thuế trực tiếp trên doanh thu.
- Mức thuế suất theo ngành nghề:
- 1%: Phân phối, cung cấp hàng hóa
- 3%: Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu
- 5%: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu
- 2%: Hoạt động kinh doanh khác
- Kê khai 4 lần/năm (theo quý).
- Hộ có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm trong lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
- Hộ có doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm không bắt buộc xuất hóa đơn nhưng được khuyến khích ghi chép doanh thu đầy đủ.
Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm
- Hộ kinh doanh đạt doanh thu trên 03 tỷ đồng trong 02 năm liên tiếp sẽ chuyển sang nhóm này.
- Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào.
- Thuế TNCN tính 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó: Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí hợp lý.
- Hộ có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm kê khai theo tháng, dưới 50 tỷ kê khai theo quý.
- Bắt buộc xuất hóa đơn điện tử, mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh.
- Việc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền là yêu cầu bắt buộc.
Hướng dẫn chuyển đổi từ hộ kinh doanh khoán sang hộ kinh doanh kê khai thuế
- Nộp hồ sơ chuyển đổi tại Cơ quan thuế (Mẫu 08-MST).
- Lập biên bản kiểm kê toàn bộ hàng tồn kho.
- Sử dụng hóa đơn điện tử.
- Trang bị phần mềm kế toán hoặc tự làm trên Excel.
- Xây dựng hệ thống sổ sách kế toán (7 loại sổ bắt buộc).
- Kê khai thuế theo tháng hoặc quý (Mẫu 01/CNKD).
- Mở tài khoản ngân hàng riêng.
- Đăng ký và đóng BHXH đầy đủ cho người lao động (nếu có) và cho chính chủ hộ kinh doanh.
Lưu ý: Khi đã nộp thuế theo phương pháp kê khai, hộ kinh doanh bắt buộc phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ cho cả hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra.