Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN): Thay đổi từ 2025 và các khoản thu nhập được miễn thuế
Dưới đây là tóm tắt về những thay đổi trong quy định thuế TNCN và các khoản thu nhập được miễn thuế, dựa trên các luật thuế hiện hành và Luật Thuế TNCN 2025.
1. Thay đổi về các khoản thu nhập chịu thuế TNCN
Trước ngày 01/01/2026: * Theo Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi bổ sung), có 10 khoản thu nhập chịu thuế TNCN: * Thu nhập từ kinh doanh. * Thu nhập từ tiền lương, tiền công. * Thu nhập từ đầu tư vốn. * Thu nhập từ chuyển nhượng vốn. * Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản. * Thu nhập từ trúng thưởng. * Thu nhập từ bản quyền. * Thu nhập từ nhượng quyền thương mại. * Thu nhập từ nhận thừa kế. * Thu nhập từ nhận quà tặng.
Từ ngày 01/01/2026 trở đi: * Theo Luật Thuế TNCN 2025, bổ sung thêm 5 khoản thu nhập chịu thuế, nâng tổng số lên 10 mục chính. Các khoản thu nhập mới bao gồm: * Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia “.vn”. * Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon. * Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá. * Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số. * Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng. *
Lưu ý: Các khoản thu nhập như chi tiêu gia đình, tiền người thân chuyển qua lại, tiền bạn bè vay mượn bản chất không phải chịu thuế TNCN.
2. Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN (theo Điều 4 Luật Thuế TNCN 2025)
* Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng bất động sản giữa những người thân trong gia đình (vợ chồng, cha mẹ - con, ông bà - cháu, anh chị em ruột). * Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất của cá nhân tại Việt Nam. * Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất do Nhà nước giao. * Thu nhập từ sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, diêm nghiệp, lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, nông dân "Cánh đồng lớn", trồng rừng, nuôi trồng thủy sản (chưa qua chế biến sâu). * Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp để sản xuất. * Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, trái phiếu địa phương, tiền gửi ngân hàng, bảo hiểm nhân thọ. * Thu nhập từ kiều hối. * Tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm, ngày nghỉ không phép. * Tiền lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả, thu nhập từ quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, tự nguyện. * Thu nhập từ học bổng (ngân sách nhà nước, tổ chức trong và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ). * Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm, tai nạn lao động, bồi thường nhà nước. * Thu nhập nhận được từ các tổ chức, quỹ từ thiện, nhân đạo được phép hoạt động. * Thu nhập nhận từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo (đã được phê duyệt). * Thu nhập tiền lương, tiền công của thuyền viên Việt Nam làm việc trên tàu nước ngoài hoặc tàu Việt Nam vận tải quốc tế. * Thu nhập của chủ tàu, người sử dụng tàu, người làm việc trên tàu từ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ. * Thu nhập lần đầu từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon, lãi trái phiếu xanh, chuyển nhượng trái phiếu xanh sau phát hành. * Thu nhập từ tiền lương, tiền công trong nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo. * Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi thương mại hóa. * Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia, nhà sáng lập từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, quỹ đầu tư mạo hiểm. * Thu nhập tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án ODA, phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện tổ chức quốc tế; người tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình LHQ. * Thu nhập sau thuế TNCN của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH một thành viên.
3. Các khoản thu nhập được miễn thuế có thời hạn (theo Điều 5 Luật Thuế TNCN 2025)
*
Miễn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao, nhân lực công nghệ cao trong các lĩnh vực ưu tiên (công nghệ số, chip bán dẫn, AI, công nghệ cao, công nghệ chiến lược...). *
Miễn thuế đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở nắm giữ từ 02 năm trở lên.
Bài viết liên quan
Kinh doanh online toàn tập - Chap 13: Luật và thuế kinh doanh online
Tiki, Shopee, Lazada, Sendo sẽ phải cung cấp doanh thu của người bán hàng cho cơ quan thuế?
16 khoản thu nhập được miễn nộp thuế thu nhập cá nhân
Đếm ngược ngày xóa bỏ thuế khoán: Cục Thuế khuyến cáo hộ kinh doanh cần chuẩn bị
ngay 4 việc
Cục Thuế lưu ý 3 khác biệt lớn về thuế với hộ kinh doanh từ 2026
Thủ tướng yêu cầu tháo gỡ khó khăn về thuế cho hộ kinh doanh
Từ 1/1/2026, hàng triệu hộ kinh doanh phải kê khai thuế bắt buộc: 8 việc hộ kinh
doanh cần làm ngay trong năm nay
Chính thức các khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân phải chịu thuế
Hộ kinh doanh nào bắt buộc có tài khoản ngân hàng riêng từ 2026?